In dit seminarie bespreekt de docent, David ENGELBOS (partner bij Moore Law) de fiscale aspecten van kapitaalvermindering, inkoop van eigen aandelen en uittreding, en brengt hij een helder en praktijkgericht overzicht van de voornaamste recente evoluties en van een aantal belangrijke aandachtspunten.

De voorbije jaren brachten immers tal van belangrijke fiscale wijzigingen met zich mee, waaronder de invoering van de pro‑rata regel, gewijzigde fiscale kapitaalregels bij inbreng van aandelen, aanpassing van het fiscaal kapitaalbegrip aan het WVV met de kapitaalloze vennootschappen en recent ook de nieuwe meerwaardebelasting die rechtstreeks impact heeft op de inkoop van eigen aandelen.

Tijdens de uiteenzetting komen onder meer de volgende onderwerpen aan bod :

Kapitaalvermindering

• De belangrijke verschillen tussen fiscaal en vennootschapsrechtelijk kapitaal, zeker na het WVV.

• De fiscale gevolgen van een formele kapitaalvermindering en het belang van een goed uitgewerkte notariële akte.

• De impact van de pro‑rata regel op terugbetaling van kapitaal aan natuurlijke personen, met focus op een juiste timing.

• De optie om kapitaalverminderingen fiscaal en vennootschapsrechtelijk gelijk te behandelen.

• De soms negatieve en onverwachte fiscale gevolgen bij terugbetaling van kapitaal aan een vennootschap‑aandeelhouder.

• De nadelige fiscale effecten na een kapitaalvermindering op vlak van vennootschapsbelasting, VVPRbis, schenk- of erfbelasting.

• De aandachtspunten bij financiering van een kapitaalvermindering en de al dan niet aftrekbaarheid van interesten.

Inkoop eigen aandelen & uittreding / uitsluiting

• De mogelijke voordelen van een inkoop van eigen aandelen of uittreding voor haar overblijvende aandeelhouders.

• De fiscale behandeling voor de aandeelhouder‑natuurlijke persoon en de recente verduidelijking bij de invoering van de nieuwe meerwaardebelasting.

• De fiscale behandeling bij de aandeelhouder‑vennootschap en het belang van de DBI-voorwaarden.