Deze opleiding heeft tot doel een grondige en praktijkgerichte basis te bieden voor het opstellen van de uitkeringstesten en het financieel plan.

Het opzet van zowel het financieel plan als de uitkeringstesten is zeer gelijklopend, met name de vaststelling in welke mate:

• het aanvangsvermogen tijdens de begrotingsperiode toereikend is

• de kaspositie van een vennootschap tijdens de begrotingsperiode toereikend is, rekening houdend met de voorgenomen inbreng of uitkering.

Om deze vaststellingen te kunnen maken, dient u aldus de evolutie van de kaspositie en van het netto-actief te begroten over de gegeven begrotingsperiode. Dit houdt in dat u niet enkel de opbrengsten en kosten in kaart brengt, maar eveneens alle andere kasstromen die niet over de resultatenrekening verlopen en toch een impact hebben op de kaspositie.

Concreet zal u een cash flow forecast dienen op te maken die naast de traditionele “cash flow” eveneens de andere kasstromen (investeringen, financieringen, schommeling in het bedrijfskapitaal (inclusief de BTW), al of niet voorafbetaling van belastingen, etc.) in rekening brengt.

Aan de hand van concrete voorbeelden wordt stap voor stap de methodiek van de uitkeringstest en het financieel plan toegelicht. Het verband wordt aangetoond tussen de kaspositie en de geraamde rentabiliteit, de geplande investeringen, financieringen, schommelingen in voorraden, vorderingen, etc. U leert welke bestanddelen over welke periode dienen te worden begroot, en hoe u van deze begroting kan komen tot een prognose van de balans, de resultatenrekening en de kasstromentabel.

Vervolgens verneemt u nog welke wettelijke minimum vereisten worden opgelegd met betrekking tot de vorm en de inhoud van zowel het financieel plan als de uitkeringstesten. Tot slot wordt ingegaan op de verantwoordelijkheid / aansprakelijkheid van de externe deskundige, en op welke wijze deze kan ingeperkt worden.